הגעה לגיל פרישה מביאה איתה לא מעט בירוקרטיה, החלטות פיננסיות מורכבות והזדמנויות לחיסכון במס.
לפי דודי לוי, סוכן ביטוח פנסיוני, קיבוע זכויות באמצעות הגשת טופס 161ד' לרשות המסים הוא הכלי שבאמצעותו המדינה מאפשרת לגמלאים לקבל פטור ממס הכנסה על קצבת הפנסיה החודשית שלהם או לחילופין, למשוך כספים הוניים (כמו פיצויי פיטורין או כספי קופות גמל) בפטור ממס. למרות שמדובר בהטבה מפתה, הטעות הנפוצה ביותר היא לרוץ ולבצע את קיבוע הזכויות ברגע הראשון שבו מגיעים לגיל הזכאות (גיל פרישה כחוק) – לפי דודי לוי, מדובר בהחלטה קריטית, שכן ברגע שבוצע קיבוע זכויות ועברו 120 ימים, מדובר בהחלטה בלתי חוזרת ולא ניתן לשנותה.
יצאנו לבדוק ביחד עם דודי לוי, סוכן ביטוח פנסיוני מבעלי המרכז לתכנון פרישה, 5 סיטואציות שכיחות מהחיים שבהם כדאי להמתין עם התהליך בשביל לא להפסיד סכומי עתק, לשלם מס מיותר או "לשרוף" פטורים יקרים.
סיטואציה 1 – אתם ממשיכים לעבוד באותו מקום או במקום עבודה חדש
רבים מגיעים לגיל הפרישה הרשמי אך בוחרים שלא להפסיק לעבוד. בשנים האחרונות, עבודה בגיל השלישי הפכה לתופעה נפוצה מאוד – בין אם מתוך רצון לשמור על שגרה ובין אם מתוך צורך כלכלי.
לפי דודי לוי, כאשר אתם ממשיכים לעבוד, ההכנסה שלכם מעבודה עדיין גבוהה. אם תתחילו לקבל קצבת פנסיה במקביל לשכר העבודה, שתי ההכנסות יצטרפו יחד לצורכי מס. אם תבצעו קיבוע זכויות פנסיה בשלב זה כדי לפטור את קצבת הפנסיה, אתם "נועלים" את נוסחת השילוב שלכם ברשות המסים. אם בעתיד, כשתפרשו לחלוטין, תרצו למשוך פיצויי פיטורין פטורים ממס מהמעסיק הנוכחי, אתם עלולים לגלות שנוסחת הקיזוז (הקונסוליה) פגעה קשות בפטור שנותר לכם או שלא תוכלו לנצל את הפטור על הפיצויים העתידיים בצורה אופטימלית.
באופן כללי, כל עוד אתם עובדים ומייצרים הכנסה גבוהה, מומלץ לרוב לדחות את תביעת הקצבה ואת קיבוע הזכויות למועד הפרישה בפועל, כדי לשמור על גמישות תכנון המס.
סיטואציה 2 – אתם מתכננים למשוך פיצויי פיטורין בשנים הקרובות
נוסחת השילוב אשר מרכיבה את נוסחת קיבוע הזכויות קובעת שניתן לקבל פטור על הקצבה, אבל אם משכת פיצויים פטורים ממס ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות או אם תמשוך פיצויים פטורים בעתיד – המדינה תוריד הסכום מהפטור של הקצבה ביחס של 1.35 ש"ח מהפטור על כל 1 ש"ח של פיצויים פטורים.
לפי דודי לוי, אם אתם עומדים לסיים מקום עבודה בשנה-שנתיים הקרובות וזכאים למענק פרישה או פיצויי פיטורין משמעותיים, ביצוע קיבוע זכויות לפני קבלת הפיצויים הללו והסדרתם מול פקיד השומה הוא מתכון לתסבוכת. אם תקבעו את הזכויות על בסיס מצב קיים, ולאחר מכן תבקשו לפטור פיצויים, המערכת לא תאפשר לכם לבצע את האופטימיזציה הנכונה בין פטור על הפיצויים ההוניים לבין פטור על הקצבה החודשית.
סיטואציה 3 – יש לכם קופות גמל וחסכונות שאתם שוקלים להוון (למשוך כסכום חד-פעמי)
חוסכים רבים מחזיקים מלבד קצבת הפנסיה המרכזית גם קופות גמל ישנות, קרנות הוניות או כספים לפי תיקון 190. לעיתים עולה הצורך הכלכלי למשוך סכום כסף גדול בבת אחת – למשל כדי לעזור לילדים לקנות דירה, לסגור משכנתא או לצאת לטיול גדול.
לפי דודי לוי, במסגרת קיבוע הזכויות, אתם נדרשים להצהיר במדויק איזה אחוז מסל הפטור אתם מייעדים לטובת היוון קצבה (משיכת כסף מזומן פטור ממס) ואיזה אחוז לטובת פטור על הקצבה החודשית. אם ביצעתם קיבוע זכויות והגדרתם שכל הסכום הולך לפטור על הקצבה החודשית, ושנתיים לאחר מכן הגעתם למסקנה שאתם חייבים למשוך 200,000 ש"ח במזומן מקופת הגמל – אתם בבעיה חמורה. חלפו 120 הימים שבהם ניתן לתקן את הטופס, וכעת משיכת הכסף תגרור מס כבד של 35% או מס שולי גבוה, למרות שהיה לכם פטור פוטנציאלי שנעלתם במקום אחר.
סיטואציה 4 – המעסיק שלכם טרם המציא טפסי 161 חתומים ומעודכנים
תהליך הפרישה דורש איסוף ניירת קפדני כאשר המעסיק האחרון (ולפעמים גם מעסיקים קודמים) צריך להנפיק טופס 161 (הודעת מעביד על פרישה של עובד). טופס זה מפרט במדויק אילו כספי פיצויים נשארו בקופות, מה נמשך ומה הושאר ברצף פיצויים או רצף קצבה.
לפי דודי לוי, חוסכים רבים מגיעים לפקיד השומה עם נתונים חלקיים או הערכות בלבד לגבי הפיצויים שלהם, רק כדי לסיים את התהליך כמה שיותר מהר. הגשת טופס 161 ד' על בסיס נתונים שגויים או חסרים היא סכנה כלכלית. אם רשות המסים תבצע את החישוב לפי נתונים חסרים, ולאחר מכן יתגלה שהיו פיצויים נוספים שלא דווחו או שלא טופלו (למשל, שלא בוצע להם רצף קצבה כחוק), הנוסחה תינעל בצורה מעוותת ותיקון הטעות לאחר שעבר חלון הזמנים הרשמי הוא כמעט בלתי אפשרי וידרוש מאבקים משפטיים מורכבים.
סיטואציה 5 – מצב בריאותי לקוי או תוחלת חיים קצרה באופן מובהק (חלילה)
מדובר בסיטואציה רגישה וכואבת, אך בניהול סיכונים של תכנון פיננסי משפחתי, אין ברירה אלא לקחת אותה בחשבון. מנגנון הפנסיה והמס מתייחס בצורה שונה לחוסך עצמו ובצורה שונה לשארים שלו (בן/בת זוג או ילדים).
לפי דודי לוי, כאשר אדם נמצא במצב בריאותי קשה מאוד רגע לפני הפרישה, יש לבחון היטב האם ביצוע קיבוע זכויות משרת את התא המשפחתי. במקרה של פטירה, חוקי המס והתקנונים של קרנות הפנסיה מעניקים פטורים והטבות ייחודיים לשארים וליורשים על כספי פיצויים וקצבאות נפטר. לעיתים, ביצוע פעולות הוניות אגרסיביות או נעילת מסלול פטור ספציפי בחייו של החוסך עלולים לפגוע בזכויות השארים לקבל את הכספים בצורה האופטימלית ביותר לאחר מותו. במצבים רפואיים מורכבים במיוחד, חובה לעצור הכל ולגשת אל יועץ פרישה אשר יכול לבחון את תמונת המס של כל המשפחה.
לסיכום, קיבוע זכויות הוא מהלך של פעם בחיים – אל תתפתו לבצע אותו בצורה מהירה, חובבנית ובלתי אחראית רק בגלל שהגעתם לגיל שאפשר. לפני החתימה, מומלץ בחום לעצור את התהליך ולפנות אל מומחה פרישה שיבנה עבורכם את מפת הדרכים הנכונה ביותר לסיטואציה.